接案怎麼報稅？所得申報、扣繳憑單、費用核銷完整教學（2026 台灣）

⚠️ 本文為一般稅務資訊整理，不構成個案建議。實際申報請諮詢會計師，或撥打財政部稅務諮詢專線 0800-000-321。

接案第一年的人，5 月最常問的問題不是「要繳多少」，而是「我這筆收入到底算什麼？」。先把這個搞懂，其他都是流程。

接案不是上班，但也不是開公司。它在台灣稅法裡有自己的位置，叫執行業務所得，代碼 9B。搞清楚 9B 怎麼運作，你會發現接案報稅比你想的單純，而且能合法把稅金壓低不少。

這篇把 9B 是什麼、扣繳 10% 怎麼回事、費用核銷 30% 跟 45% 怎麼選、5 月申報實際 6 步驟，一次寫清楚。先看完，再開財政部 App。

如果你還在思考整體理財順序，可以先看年輕人該先存錢還是先投資？從零存款到第一桶金的起步指南，再回來處理稅務這層。

解答先行

接案報稅 5 個重點，先記住：

① 接案收入屬於 9B 執行業務所得，不是 9A 薪資。報稅類別寫錯，全年計算都會跑掉。

② 單筆 ≥ 2 萬會被扣繳 10%，這筆錢不是稅，是預繳。5 月申報時可以拿回來抵稅或退稅。

③ 費用可以核銷 30% 或 45%，看你接的是哪類業務。一般文字、設計、顧問是 30%；表演、講師等是 45%。算出來的「淨額」才是課稅對象。

④ 申報時間 5/1-5/31，用財政部「綜合所得稅電子結算申報軟體」或「手機報稅 App」最快。

⑤ 沒拿到扣繳憑單也要報。所得是事實，不是憑單決定的。沒收到就主動向案主索取，或自己留交易紀錄申報。

接案收入是什麼類別的所得？

這是 90% 接案新手第一個搞錯的地方。

9A vs 9B：薪資 vs 執行業務所得

項目	9A 薪資所得	9B 執行業務所得
領薪方式	月薪、固定排班	案件結案後請款
扣繳率	累進，依扶養	單筆 ≥ 2 萬扣 10%
可扣除費用	薪資特別扣除額（固定金額）	可核銷 30% 或 45% 實質費用
案主負擔的保險	勞健保	自己加入工會或職業健保
健保補充保費	案主扣 2.11%	案主扣 2.11%（單筆 ≥ 2 萬）

簡單判斷：你有沒有固定上下班時間？有沒有打卡？案主對你的工作流程有沒有完全指揮權？三個都「是」→ 9A 薪資。三個都「否」→ 9B 執行業務所得。

接案 freelancer 大多落在 9B。

哪些算 9B？

財政部認定的執行業務所得很廣，常見的接案類型都涵蓋：

• 文字工作：撰稿、編輯、翻譯、校對
• 設計類：平面設計、UI/UX、插畫、影片剪輯
• 顧問類：行銷顧問、SEO 顧問、品牌顧問
• 教學類：家教、業師、企業內訓講師
• 表演類：歌手、樂手、配音員、模特兒
• 技術類：軟體開發外包、網站架設

如果你不確定自己的接案算不算 9B，看案主開給你的扣繳憑單上「所得格式」欄位寫什麼。9B 就是 9B。

健保補充保費這塊容易卡，建議搭配看個人接案收據怎麼開？二代健保補充保費、扣繳與實收金額整理。

扣繳憑單 vs 申報書

很多人把這兩個搞混。

文件	誰開的	用途	何時拿到
扣繳憑單	案主開給你	證明案主已扣繳 10% 預繳給國稅局	隔年 1-2 月
綜合所得稅申報書	你開給國稅局	申報全年所得、計算實際應繳稅額	5/1-5/31 提交

扣繳憑單是案主的責任。每年 1 月底前，案主要把上一年度開給你的所有 ≥ 2 萬單筆款項，彙整成扣繳憑單寄給你，同時申報給國稅局。

申報書是你的責任。你要把所有 9B 收入（不只 ≥ 2 萬的）+ 9A 薪資 + 其他所得，全部加起來算總額。

關鍵觀念：你的所得不是扣繳憑單上的數字，是「實際收到的全部收入」。案主沒開扣繳憑單的小案（< 2 萬），你也要自己加進去申報。

費用核銷 4 種方式

這是接案報稅最值錢的一塊。會不會核銷，差別可以是好幾萬塊。

方式 1：採固定費率（最常用）

財政部訂了各類執行業務所得的「費用率」，直接用收入 × (1 - 費用率) 算出課稅淨額。不用任何發票收據。

常見類別費用率：

業務類別	費用率
一般文字、編輯、翻譯	30%
設計、顧問	30%
軟體開發、技術外包	30%
業師、家教、講師	45%
表演工作者（歌手、樂手等）	45%
演員、配音員	45%

完整費率每年由財政部公告，新年度去國稅局網站搜「執行業務者費用標準」確認。

舉例：你今年接案收入 60 萬，做的是文案撰寫（30% 費用率）。

課稅淨額 = 60 萬 × (1 - 30%) = 42 萬

這 42 萬才會跟你其他所得加總，進入累進稅率計算。

方式 2：採實際費用列舉

如果你的實際費用 > 30%（或 45%），就改用列舉，憑發票收據申報。

例：你接案收入 60 萬，但你買了 8 萬的設備、5 萬的軟體訂閱、4 萬的進修，合計 17 萬，比 30% 的 18 萬只少一點。

⚠️ 採列舉法要留 3 個條件：① 全部費用要有合法憑證（發票、收據）② 費用必須是「為了這份接案而支出」的 ③ 國稅局有權要求補件查核。

實務上，多數新手用固定費率比較單純。當你年收入跨過 100 萬、實際設備支出大，才開始算列舉划不划算。

方式 3：哪種對自己有利？

簡單判斷：

情況	建議方式
年收 < 80 萬，實際費用低	固定費率（簡單）
年收 80-150 萬，設備支出多	兩種都算，挑稅額低的
年收 > 150 萬，或有租工作室	找會計師評估列舉 + 設立工作室
講師、表演（45% 費率）	幾乎都用固定費率，因為很難列舉超過 45%

方式 4：建立工作室或行號（進階）

當你年收入穩定在 200 萬以上，會計師可能會建議成立行號或工作室，用營業稅 + 營所稅的架構，反而比個人 9B 划算。

這牽涉到登記、記帳、開發票，超出個人接案範圍。如果你還在 freelance 起步階段，先把 9B 報好就夠。

接案起步階段的整體準備，可以看30 歲開始接案？新手 freelance 起步的 5 個準備。

接案報稅 6 步驟（5 月申報實際動作）

5 月走這 6 步：

Step 1：收齊扣繳憑單（5 月初）

1 月底前案主應該開好。沒收到的話：

• 主動 LINE / Email 案主索取
• 對方沒開，你還是要把這筆收入算進申報

可以登入「財政部電子申報繳稅服務網」用自然人憑證下載自己的全年所得清單，國稅局已經有的資料會自動帶。

Step 2：盤點全年接案收入

打開銀行月結單或記帳本，把全年每一筆接案收入列出來：

| 日期 | 案主 | 金額 | 是否有扣繳憑單 |
| 1/15 | A 公司 | 35,000 | 有（10% 扣繳） |
| 2/20 | B 個人 | 12,000 | 無（< 2 萬） |
| 3/10 | C 公司 | 80,000 | 有 |
...

加總後 = 你的 9B 全年總收入。

如果你還沒開始記帳，從現在就開始。2026 記帳指南：從「不知道錢去哪了」到「每一塊錢都有去處」。

Step 3：選費用核銷方式

預設用固定費率（30% 或 45%）。除非你今年確定設備支出超過 30%，再算列舉。

計算課稅淨額：

9B 淨額 = 9B 總收入 × (1 - 費用率)

Step 4：合併其他所得算總額

綜合所得總額 = 9A 薪資（如有）+ 9B 淨額 + 利息 + 股利 + 其他

Step 5：扣除免稅額與扣除額

2026 申報 2025 年所得，常見扣除：

• 免稅額：每人 9.7 萬
• 標準扣除額：單身 13.1 萬 / 夫妻 26.2 萬
• 薪資特別扣除額（如有 9A）：上限 21.8 萬
• 列舉扣除（房租、保險、醫療、捐贈等）

綜合所得淨額 = 總額 - 免稅額 - 扣除額

Step 6：套累進稅率計算 + 抵扣已扣繳

依淨額查累進稅率（5% / 12% / 20% / 30% / 40%），算出「應納稅額」。

應補稅 / 應退稅 = 應納稅額 - 已扣繳稅額 - 可扣抵稅額

如果案主全年扣繳的 10% 加起來 > 你實際應納稅額，5 月申報後國稅局會退稅給你。這是接案族常見的退稅來源。

可以列舉的接案費用

如果你選實際費用列舉，這些常見項目可以納入：

類別	可列舉	邊界注意
電腦、相機、設備	✅	單價 > 8 萬要分年攤提
軟體訂閱（Adobe、Notion 等）	✅	保留發票或刷卡明細
進修課程、書籍	✅	須與業務相關
工作室租金	✅	須有租約、收據
自宅作為工作室	△	按使用面積比例，需證明
交通費（拜訪客戶）	✅	計程車收據、油票
餐費	△	與客戶商談才能列舉，私人餐不行
手機通訊費	△	按業務使用比例，建議 ≤ 50%
健保補充保費	✅	已扣繳的補充保費可列舉

⚠️ 列舉法的紅線：所有費用必須與「執行業務」直接相關。私人消費、家庭支出、跟業務無關的進修，列進去被查就是補稅 + 罰鍰。

接案 vs 上班 報稅差異對照

項目	9A 上班族	9B 接案
收入認定	雇主薪資單為準	全部接案收入（含小案）
扣繳	按月扣繳，依扶養	單筆 ≥ 2 萬扣 10%
費用扣除	薪資特別扣除額 21.8 萬上限	30%-45% 費用率，無金額上限
保險	公司投保勞健保	自己加入工會或職業健保
退稅機率	看扣繳是否多扣	高（10% 扣繳常 > 實際稅率）
申報複雜度	簡單（國稅局帶資料）	中（要自己盤點所有案）
可規劃空間	小	大（費用方式、列舉項目）

接案的稅務空間比上班大很多。前提是你要記帳、留憑證、搞懂規則。

常見錯誤 + 避坑

錯誤 1：以為 < 2 萬的小案不用報

最常見的誤解。「沒扣繳憑單」≠「不用申報」。

國稅局的查核方式是抓銀行金流。你帳戶有大筆入款但申報的所得對不上，就會被約談。所有接案收入都要報，不管金額大小。

錯誤 2：把 9B 報成 9A

有些人覺得 9A 簡單就直接歸成薪資，但這樣等於放棄 30%-45% 費用核銷。一年下來可能多繳 1-3 萬。

判斷標準看上面的「9A vs 9B 對照」。接案就老實報 9B。

錯誤 3：費用方式中途換

同一年的同一類業務，固定費率跟列舉法只能擇一。不能上半年用費率、下半年用列舉。

選之前先把全年費用估算清楚。

錯誤 4：扣繳憑單金額跟實收對不上

扣繳憑單上的「給付總額」是稅前金額（含被扣的 10%）。

例：案主給你 9 萬案件費，實際匯款 81,000（扣 10% = 9,000），加上扣健保補充保費 2.11% = 18,99，所以你收到 79,101。但扣繳憑單上會寫「給付總額 90,000」。

這 90,000 才是申報金額，不是 79,101。

錯誤 5：忘了申報健保補充保費可抵繳

被扣的 2.11% 健保補充保費，列舉時可以當費用。固定費率法則已經包在 30%-45% 裡，不能重複扣。

FAQ

Q1：沒拿到扣繳憑單怎麼辦？

A：兩個解法 ① 主動向案主索取，他們有法律義務開給你 ② 用自然人憑證登入「財政部電子申報繳稅服務網」下載自己的所得查調清單，國稅局有的就會帶。如果案主沒申報但你有收入，自己加進申報書，誠實申報比較安全。

Q2：有些案沒開收據怎麼報？

A：所得認定不靠收據，靠「實際收到的錢」。你的銀行帳戶入款、Line Pay、街口轉帳，都算所得。沒收據也要列入。國稅局抓的就是金流。

Q3：接案收入 + 上班薪資怎麼合併？

A：兩個都要報。9A 上班薪資 + 9B 接案淨額 + 其他所得，加總後減免稅額、扣除額，算綜合所得淨額。財政部 App 會幫你合併計算。

Q4：年收入 50 萬要繳多少稅？

A：以 9B 文字工作（30% 費率）+ 單身為例：

• 課稅淨額：50 × 0.7 = 35 萬
• 扣免稅額 9.7 萬 + 標準扣除 13.1 萬 + 薪資特別扣除（不適用 9B）
• 綜合所得淨額：35 - 9.7 - 13.1 = 12.2 萬
• 稅率 5%，應納稅額 ≈ 6,100
• 案主扣繳 10% = 5 萬，可退稅約 43,900

實際數字依扶養、列舉項目會不同。這只是估算。

Q5：接案算自由工作者，要不要保勞保？

A：勞保不強制，但建議透過「職業工會」加保（如文字工作者工會、設計師工會），月繳約 1,500-2,500。健保則一定要保，沒在公司投保的話可以加入職業工會健保，或當「眷屬」依附家人健保。

Q6：什麼時候該找會計師？

A：年收入跨過 100 萬、有租工作室、有員工、想設立行號、被國稅局調查、想做完整稅務規劃。低於這條線，自己用財政部 App 報就夠。

把稅務當成接案系統的一部分

接案報稅不是 5 月的事，是全年的事。

每個月固定 30 分鐘做三件事：① 盤點當月接案收入 ② 整理當月可核銷費用收據 ③ 看銀行流水確認金額對得上。到了 5 月，按 App 引導 30 分鐘就報完。

把稅務搞清楚後，你會發現接案的可規劃空間比上班大。費用怎麼列、收入怎麼開、案主合約怎麼簽，都會影響全年稅額。這些長期累積下來，是接案族跟上班族在「自由度 + 可支配收入」上拉開的重要槓桿。

收入規劃完了，下一步就是把錢留下來。看月薪3萬怎麼存錢？小資族每月先留1萬的做法拆解、緊急預備金要存多少？先存到能喘氣，再談投資，把接案的收入轉成資產。

資料來源

• 財政部稅務入口網「執行業務者費用標準」（2026 年 1 月公告）：https://www.etax.nat.gov.tw
• 國稅局「綜合所得稅結算申報書」與相關說明：https://www.dot.gov.tw
• 中華民國健康保險署「補充保險費」規定（2026 查）：https://www.nhi.gov.tw
• 勞動部勞工保險局「職業工會加保」說明（2026 查）：https://www.bli.gov.tw

查詢日期：2026-06