理財 · 2026.05.26 · 11 min read
個人接案收據怎麼開？二代健保補充保費、扣繳與實收金額整理
個人接案收據怎麼開？二代健保補充保費、扣繳與實收金額整理
個人接案最常卡住的，不是作品做不做得出來，而是請款時突然發現：
原來收據不是只寫一個金額就好。
尤其你是個人接案，不是公司行號，對方又是公司、機關、團體時，甲方會計可能會問你：
- 這筆算什麼所得？
- 要不要扣繳？
- 要不要扣二代健保補充保費？
- 收據上的應付、代扣、實付要怎麼寫？
如果這些沒有先問清楚，就很容易出現一種尷尬：
你以為要收 45,000 元，對方實際匯款卻少了一些；或你收據寫了實收 45,000 元，但對方會計要代扣，帳就對不起來。
這篇用一個常見情境來整理。
這篇是個人接案請款的概念整理，不是稅務或會計建議。實際扣繳、所得類別與二代健保補充保費，請以甲方會計、國稅局與健保署規定為準。
情境：網站設計案 45,000 元階段款
假設你接了一個網站設計案，總價 90,000 元。
這次要請 50% 階段款，也就是 45,000 元。
你要開個人收據給甲方。
這時候真正要先確認的不是「收據格式漂亮不漂亮」，而是：
甲方會不會代扣所得稅或二代健保補充保費？
如果甲方完全不代扣，收據可以很單純。
如果甲方會代扣，收據上的「應付金額」和「實付金額」就會不一樣。
先懂三個金額
| 名稱 | 意思 | 範例 |
|---|---|---|
| 應付金額 | 這次服務原本的請款金額 | 45,000 元 |
| 代扣金額 | 甲方依規定先扣下來代繳的金額 | 二代健保 950 元 |
| 實付金額 | 最後匯到你帳戶的金額 | 44,050 元 |
自由工作者最容易混淆的是：你不是自己在收據上「主動少收」。
比較精準的說法是：
甲方作為扣費或扣繳義務人，在付款時代扣代繳，所以實際匯款金額會少於應付金額。
二代健保補充保費怎麼算？
依健保署資料，民眾如果有獎金、兼職所得、執行業務收入、利息所得、股利所得、租金收入等 6 類所得或收入，達一定條件時，由扣費單位按費率 2.11% 就源扣取並繳納補充保險費。
健保署的補充保險費計算公式是：
計費所得或收入 x 費率 2.11%
以這次網站設計階段款 45,000 元來看：
45,000 x 2.11% = 949.5
實務上通常會抓整數，大約是 950 元。
所以如果只看二代健保補充保費：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 應付金額 | 45,000 |
| 代扣二代健保 | 950 |
| 實付金額 | 44,050 |
兼職薪資所得 50 和執行業務收入 9A / 9B 差在哪？
這個問題比「到底扣不扣二代健保」更前面。
因為業主會計先決定所得類別，後面才會決定用哪一套扣繳和補充保費規則。
健保署的說法很簡單：薪資所得是提供勞務取得的薪金、工資、津貼、獎金等；執行業務所得則是執行業務者的業務或演技收入，扣掉必要費用後的所得。
白話整理如下：
| 類別 | 通常代表什麼 | 常見情境 | 二代健保門檻 |
|---|---|---|---|
| 50 兼職薪資所得 | 比較像受僱、打工、臨時人員、受業主指揮監督 | 固定時段上班、照對方安排做事、比較像公司臨時員工 | 單次給付達基本工資 |
| 9A 執行業務收入 | 專業技藝或專門職業的接案收入 | 設計師、程式設計師、顧問、講師、技師等自行接案 | 單次給付達 20,000 元 |
| 9B 稿費 / 著作相關收入 | 創作、稿費、版稅、演講、著作性質收入 | 寫稿、出版、講稿、授權、部分創作收入 | 單次給付達 20,000 元 |
最簡單的判斷方式是看「從屬性」。
如果你像員工一樣被排班、受指揮、按時數或薪資給付，比較容易被放到 50。
如果你是自己接案、自己決定怎麼完成、按成果或階段請款，比較容易是 9A 或 9B。
以網站製作來說，如果是幫業主做網站、自己負責完成專案、不是去對方公司打工，通常更接近 9A 的執行業務收入。尤其政府執行業務者業別代號裡有「程式設計師」，這也是為什麼網站案不能只用兼職薪資所得的基本工資門檻判斷。
那門檻到底是 20,000、25,000，還是基本工資？
這裡要特別小心。
很多網路文章會把二代健保補充保費簡化成「單次超過 20,000 元就要扣」，也有人會記得「基本工資」或「25,000 元」。
但實際上，不同所得項目的下限不完全一樣。
依健保署補充保險費計算公式頁面：
| 所得類型 | 補充保費下限 |
|---|---|
| 執行業務收入 | 單次給付達 20,000 元 |
| 利息所得 | 單次給付達 20,000 元 |
| 股利所得 | 單次給付達 20,000 元（依身分另有細節） |
| 租金收入 | 單次給付達 20,000 元 |
| 兼職薪資所得 | 單次給付達中央勞動主管機關公告基本工資 |
所以如果這筆網站設計費被甲方認定為「執行業務收入」，重點通常不是 25,000，也不是基本工資，而是單次給付達 20,000 元。
但如果業主說「25,000 元不用扣二代健保」，這句話也不一定錯。
比較可能的情況是：業主會計把這筆款項認定成「兼職薪資所得」，不是「執行業務收入」。兼職薪資所得的補充保費下限是基本工資；2026 年基本工資是 29,500 元，所以 25,000 元未達基本工資，通常就不會扣取補充保險費。
真正要問清楚的是這一句：
貴方這筆會申報為「兼職薪資所得（50）」還是「執行業務收入（9A / 9B）」？
如果是兼職薪資所得，25,000 元低於 2026 年基本工資 29,500 元，業主說不用扣二代健保是合理的。
如果是執行業務收入，官方下限是 20,000 元，25,000 元就已經達到補充保費下限。
以我這種「幫業主做網站」的情境來說，通常要特別小心。
如果合作方式是：
- 我自己接案
- 自己用電腦和工具完成網站
- 按專案或階段款請款
- 沒有固定上下班
- 不受業主像員工一樣指揮監督
那它通常比較不像「兼職薪資所得」，而比較像承攬 / 委任性質的執行業務收入。政府的執行業務者業別代號裡，也有「程式設計師」這個類別。
所以這種網站案，不能只聽到「25,000 未達基本工資，所以不用扣」就結束，還是要先確認業主到底用哪個所得代號申報。
那「基本工資」是從哪裡來的？
健保署 Q&A 寫的是：非所屬投保單位發給的兼職所得，103 年 9 月 1 日起改為單次給付金額達基本工資。依健保署 115 版實務資料，基本工資下限在 2026 年（民國 115 年）為 29,500 元。
至於 25,000 元，較可能是舊年度基本工資的記憶。健保署實務資料列出的 2022 年（民國 111 年）基本工資是 25,250 元，不是目前 2026 年的數字。
另外同一頁官方資料也有註記：部分弱勢身分在單次領取未達中央勞動主管機關公告基本工資時，始得免扣取補充保險費。這屬於特定身分的免扣規則，不是所有接案收入都直接改用基本工資門檻。
所以寫文章或開收據時，不要自己硬判斷。
最務實的做法是：
- 先問甲方會計這筆所得類別怎麼認定。
- 問對方是否會代扣二代健保補充保費。
- 依對方回覆決定收據上的代扣與實付金額。
因為自由工作者最重要的不是背一堆條文，而是讓收據、匯款和對方會計帳務對得起來。
情況一：甲方不代扣
如果甲方明確回覆這筆不代扣所得稅，也不代扣二代健保補充保費，收據可以這樣寫：
| 欄位 | 金額 |
|---|---|
| 應付金額 | 45,000 |
| 代扣稅款 | 0 |
| 代扣二代健保 | 0 |
| 實付金額 | 45,000 |
這種情況最簡單。
但你仍要保留收據、合約、匯款紀錄，之後報稅時才有資料可以對。
情況二：甲方代扣二代健保
如果甲方會計判斷這筆需要代扣二代健保補充保費，收據可以寫得更清楚：
| 欄位 | 金額 |
|---|---|
| 應付金額 | 45,000 |
| 代扣二代健保 | 950 |
| 實付金額 | 44,050 |
這樣寫的好處是，甲方內帳、你的收款紀錄和實際匯款金額可以對上。
可以直接問甲方這句話
如果你不知道怎麼問，可以直接複製這段：
這次網站設計 50% 階段款為 45,000 元，請問貴方會計是否需要代扣所得稅或二代健保補充保費？若不代扣，我這邊收據會填代扣稅款 0、代扣二代健保 0、實付金額 45,000 元；若需要代扣，也請提供代扣金額，我會依照應付金額、代扣金額與實付金額開立收據。謝謝。
這樣問，比自己先猜安全很多。
個人接案收據建議放哪些欄位？
最基本可以有：
- 收據日期
- 收據編號
- 收款人姓名
- 身分證字號或統一編號（依甲方需求）
- 地址或聯絡方式
- 服務項目
- 應付金額
- 代扣稅款
- 代扣二代健保
- 實付金額
- 匯款帳戶末五碼或付款方式
- 收款人簽名或蓋章
如果你常接案，我會建議把「應付」「代扣」「實付」分開，不要只留一格總金額。
因為只要遇到公司客戶，這三個數字遲早會用到。
自由工作者最該注意的不是格式，是事前確認
很多人會一直找「個人收據範本」，但真正容易出錯的不是表格長相。
真正容易出錯的是：
- 沒先問會不會代扣
- 不知道對方認定的所得類別
- 收據金額和實際匯款不一致
- 沒保留合約與匯款紀錄
- 年底報稅時才發現收入資料對不上
所以我的建議是，每次請款前先確認三件事：
- 這筆服務的應付金額是多少？
- 甲方是否會代扣所得稅或二代健保？
- 實際匯款金額會是多少？
只要這三個答案清楚，收據就不難開。
結語
個人接案不是只把作品交出去就結束。
真正成熟的接案流程，會把報價、合約、請款、收據、匯款、報稅都接起來。
如果你現在還是個人接案者，不一定要馬上成立公司，也不一定要把會計規則背到很熟。
但至少要養成一個習慣：
每次請款前，先問清楚代扣，再開收據。
這樣你才不會在最後收款時，才發現數字和想像不一樣。
FAQ
個人接案一定要開發票嗎？
不一定。個人接案通常不是營業人開立統一發票，而是依甲方需求提供收據或請款資料。但如果你已設立公司行號或達到營業登記相關條件，就要另依稅務規定處理。
二代健保補充保費是我自己去繳嗎？
常見情況是由給付單位作為扣費單位，在付款時就源扣取並繳納。你要先向甲方會計確認是否代扣，以及代扣金額是多少。
45,000 元接案款二代健保大約扣多少？
若依 2.11% 計算，45,000 x 2.11% = 949.5 元，實務上大約抓 950 元。但是否扣取仍要看所得類別、身分與甲方會計判斷。
收據應該寫 45,000 還是 44,050？
建議分開寫：應付金額 45,000、代扣二代健保 950、實付金額 44,050。這樣比只寫單一金額清楚。
自由工作者最保險的做法是什麼？
請款前先問甲方會計是否代扣所得稅與二代健保，並請對方提供代扣金額。不要自己猜，避免收據、匯款與對方帳務對不起來。
