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小店要開發票嗎？先搞懂月營收 20 萬、免用統一發票與真正增加的成本（2026）

2026年3月24日14 分鐘閱讀
生活觀察

每次一討論到小店要不要開發票，最容易出現兩種很極端的說法。 一種是：小店本來就不用開發票。另一種是：只要營業額超過某個數字，就一定要開。 這兩句話都太簡單了。 截至 2026 年 3 月 24 日，比較接近官方規則與實務的說法是： 不是所有小店都要開發票，但也不是低於 20 萬就一定沒事。 因為這件事真正牽涉的，不只是...

小店要開發票嗎？先搞懂月營收 20 萬、免用統一發票與真正增加的成本（2026）

小店要開發票嗎？先搞懂月營收 20 萬、免用統一發票與真正增加的成本（2026）

每次一討論到小店要不要開發票，最容易出現兩種很極端的說法。

一種是：小店本來就不用開發票。
另一種是：只要營業額超過某個數字，就一定要開。

這兩句話都太簡單了。

截至 2026 年 3 月 24 日，比較接近官方規則與實務的說法是：

不是所有小店都要開發票，但也不是低於 20 萬就一定沒事。

因為這件事真正牽涉的，不只是稅，而是整套經營模式。

很多人真正想知道的，其實不是法條本身，而是這幾件事：

  • 20 萬到底怎麼看？
  • 低於 20 萬是不是就永遠安全？
  • 開發票到底多了什麼成本？
  • 如果超過起徵點，實際上要先做什麼？

這篇就把這些問題一次講清楚。

先說結論：20 萬是常見門檻，但不是絕對安全線

先抓最重要的一句。

依目前規則，小規模營業人原則上得免用統一發票。實務上，常見判斷標準之一，是 平均每月銷售額 20 萬元以下。

但這件事最容易被誤解的地方就在這裡：

20 萬不是一條你只要站在下面，就永遠安全的線。

因為截至 2026 年 3 月 24 日，官方規則同時保留了一個空間：稽徵機關仍可視小規模營業人的 營業性質與能力，核定其使用統一發票。

所以比較接近現實的理解是：

  • 一般情況下，平均每月銷售額 20 萬以下的小規模營業人，原則上可以免用統一發票
  • 但如果你的經營方式已經顯示你有能力進入開發票體系，仍然可能被核定使用統一發票

2026 年 3 月 12 日發布的財政部北區國稅局新聞稿也把這件事講得很明白：營業人是否應使用統一發票，並不是只看平均每月銷售額 20 萬。只要具有下列特徵之一，就可能被認定已具備使用統一發票能力：

  • 以連鎖方式經營
  • 利用電子系統設備管理座位、提供取餐或號碼
  • 透過網路銷售
  • 以電子方式或收銀機開立收據、處理或管控帳務

也就是說，20 萬是一個常見門檻，但不是萬無一失的護城河。

20 萬到底怎麼看？不能只抓單月，而要看整體營業狀況

很多人一看到某家店某個月做超過 20 萬，就會立刻下結論：那你就該開發票了。

但開店本來就有旺季、淡季和大月、小月。

餐飲會遇到節慶檔期、觀光人潮、天氣因素；零售也會遇到活動月、送禮季、假日波動。你不能只抓某一個月特別高，就直接把整家店定義成已經穩定跨過門檻。

這也是為什麼實務上談這件事，重點通常不是「某一個月剛好衝上去」，而是整體平均營業狀況與經營型態。

簡單說：

  • 單月高，不等於一定要開
  • 長期平均高，風險才會越來越高
  • 即使平均還沒高到 20 萬，只要經營型態已顯示有能力使用統一發票，仍可能被核定

免用統一發票，不等於不用繳稅

這是第二個最常見的誤解。

很多人把「免用統一發票」聽成「比較沒被管到」或「比較不用繳稅」，這也不對。

免用統一發票，比較接近的是：你被放在比較簡化的制度裡，不是制度外。

意思是：

  • 你原則上可以不開統一發票
  • 但不代表你完全不用繳營業稅
  • 小規模營業人仍可能由稽徵機關按查定銷售額課徵營業稅

截至 2026 年 3 月 24 日，財政部稅務入口網的課稅方式說明仍寫得很清楚：查定課徵的小規模營業人，通常是由主管稽徵機關先查定每月銷售額，再按稅率計算營業稅額，而不是等於完全免稅。

真正增加的，不只是稅，而是整套成本

很多沒有真正開過店的人，最容易把這題想得太簡單。

他們會覺得：開發票，不就是多繳一點稅嗎？

但對小店來說，事情根本不是這樣。

一旦從免用統一發票，走進一般使用統一發票的制度，增加的從來不只是帳面上的稅負感受，而是整套成本一起上來。

包括：

  • POS 或收銀設備
  • 感應與列印設備
  • 穩定網路
  • 行動支付或刷卡串接
  • 電子發票服務
  • 對帳、記帳、申報成本
  • 行政處理時間
  • 員工教育訓練

而且很多都不是一次性成本，而是每個月持續發生的成本。

所以問題從來不只是「多開一張發票」，而是：

你是不是把一家原本還能在簡化制度下生存的小店，整個拉進另一套固定成本更高、管理要求更多的經營模式裡。

為什麼很多人會覺得 20 萬太低？因為營收不是利潤

這也是這個議題最常被忽略的地方。

很多人聽到「月營收 20 萬」，會直覺覺得：20 萬不少了吧？

但問題是，營收不是老闆真正賺到手的錢。

一家店月營收 20 萬，不代表老闆賺 20 萬。很多時候，甚至連賺 2 萬、3 萬都不一定。

因為營收進來之後，還要先扣掉原料成本。假設毛利率抓 50%，20 萬營收真正能拿來支付其他支出的毛利，可能只剩 10 萬。

接著這 10 萬裡面，還要再扣掉：

  • 房租
  • 水電瓦斯
  • 清潔耗材
  • 原料損耗
  • 設備折舊
  • 人力成本
  • 其他雜支

扣完之後，很多小店不是「有賺很多」，而只是老闆自己把大量工時投進去，勉強撐出一個可以活下去的空間。

所以 20 萬這個門檻，放到今天，對很多小店來說，根本不是賺錢門檻，而只是 勉強活著的門檻。

真正值得檢討的，不只是稅，而是翻身的門檻是不是變高了

如果把時間拉長來看，這個問題其實比「要不要開發票」更深。

四十年前的 20 萬，和今天的 20 萬，代表的現實根本不是同一件事。

原本這套制度某種程度上保留了一段緩衝空間，讓想靠小吃、零售、手作、接案或一間小店過生活的人，可以先在相對簡化的制度裡慢慢做，先活下來、先累積客源、先把生意做穩。

等你真的做起來了，再進入更完整的報稅、開發票與管理體系。

這原本比較像是一道階梯。

問題是，房租、物價、原料、人力、設備和金流工具都變了，很多名目上的門檻卻沒有同步反映現實。結果就是：原本留給小生意慢慢長大的那一段緩衝空間，可能正在被壓縮。

如果最後變成很多人還沒真正賺到錢，就先要承擔更高的制度成本，那這個問題就不只是開不開發票，而是：

這個社會有沒有留一條路，讓普通人可以靠一點小生意慢慢往上走。

但反過來也要問：如果一開發票就活不下去，商業模式是不是也太脆弱？

講到這裡，也不能把事情寫成單向抱怨制度。

因為另一個同樣現實的問題是：

如果一間店只要一開發票，就立刻從打平變成虧錢，那它真正的問題到底只是制度，還是商業模式本身也太脆弱？

這不是在替制度辯護，而是店家自己也必須面對的一件事。

因為你不能假設自己永遠都低於門檻，也不能假設未來制度永遠不變，更不能假設自己永遠都不用進入更完整的經營模式。

所以如果一間店的獲利，只建立在「我最好永遠都不要開發票」這件事上，那它的風險其實一直都在。

這也代表，除了制度面要給小店合理過渡空間，店家自己也要回頭檢查：

  • 定價是不是太低
  • 毛利是不是太薄
  • 成本結構是不是太緊
  • 經營模式有沒有留下足夠的安全空間

因為如果一進入比較完整的制度就活不下去，那就算今天暫時不用開發票，長期來看，這個商業模式恐怕也很難走得久。

超過起徵點後，實際上怎麼做？

如果你真的不是在討論觀點，而是已經接近實務操作，接下來這段比較重要。

先抓最核心的一句：

只要達到起徵點，就不該再用「我只是小賣家」的心態看待這件事。

截至 2026 年 3 月 24 日，財政部稅務入口網在網路交易稅籍登記專區的公開說明是：

  • 銷售貨物，每月銷售額達 10 萬元
  • 銷售勞務，每月銷售額達 5 萬元

就應辦理稅籍登記。

這裡要特別注意，起徵點 和 20 萬免用統一發票的常見標準 是兩件不同的事。

比較白話的理解是：

  • 先達起徵點：你就要面對稅籍登記
  • 之後是不是要直接進入開立統一發票制度，還要看是否屬小規模營業人、平均月銷售額，以及稽徵機關的核定

第一步：先辦稅籍登記

常見會準備到的資料包括：

  • 負責人身分證明文件
  • 印章
  • 稅籍登記申請書
  • 視組織型態補附章程、合夥契約、授權書或其他文件

如果你是最常見的個人接案、網拍、工作室或一人商號，通常先把身分證明、印章與申請書準備好，再依所在地國稅局要求補件。

第二步：由國稅局核定課稅方式

如果你是 已達起徵點，但平均每月銷售額仍未達 20 萬 的常見小規模營業人，實務上多半不是立刻變成自己每期報 401 的模式，而是先由稽徵機關查定銷售額後發單課徵。

截至 2026 年 3 月 24 日，財政部稅務入口網的課稅方式說明仍以 1% 查定課徵 為小規模營業人的常見稅率範例。

第三步：通常按季繳納，不是每月自己手算

依財政部稅務工作行事曆，查定課徵營業人通常是：

  • 每季繳一次營業稅
  • 例如第 1 季營業稅繳納期間通常在 5 月 1 日到 5 月 10 日
  • 第 4 季則通常在隔年 2 月 1 日到 2 月 10 日

所以很多小規模營業人實際上的感受會是：國稅局寄繳款書來，你再按期繳納。

第四步：進貨憑證不是沒用

如果你屬查定課徵的小規模營業人，還是應該保留進貨憑證。

截至 2026 年 3 月 24 日，財政部稅務入口網 Q&A 仍寫明：符合規定的進項憑證，可以用 進項稅額的 10% 扣減查定稅額；申報時間通常是在 1 月、4 月、7 月、10 月的 5 日前。

也就是說，小規模營業人不是完全沒有可扣空間，只是規則和一般使用統一發票的營業人不同。

第五步：如果之後做到 20 萬以上，或被核定有能力使用統一發票

當你之後平均每月銷售額上升，或你的經營型態已顯示具備開發票能力，就可能被核定使用統一發票。

進入這個階段後，常見做法就會變成：

  • 自行開立統一發票
  • 依一般營業人方式報繳營業稅
  • 以銷項稅額扣抵進項稅額

這也是為什麼，真正該準備的從來不只是「多繳一點稅」，而是整套系統、流程與成本結構。

FAQ：小店最常問的幾個問題

Q1：月營收 20 萬以下，就一定不用開發票嗎？

不一定。

截至 2026 年 3 月 24 日，平均每月銷售額 20 萬元以下的小規模營業人，原則上得免用統一發票；但稽徵機關仍可視營業性質與能力核定使用統一發票。

Q2：免用統一發票，是不是就等於不用繳稅？

不是。

免用統一發票不等於免稅。小規模營業人仍可能由稽徵機關按查定銷售額課徵營業稅，只是制度相對簡化。

Q3：小店開發票，真的只是多 5% 嗎？

通常不是。

真正增加的常常是 POS、金流、發票服務、對帳、申報、教育訓練、行政時間與人事管理成本，而不是只有稅率本身。

Q4：起徵點跟 20 萬門檻是一樣的東西嗎？

不是。

截至 2026 年 3 月 24 日，財政部對網路交易的公開說明是：銷售貨物月銷售額達 10 萬、銷售勞務達 5 萬，就應辦理稅籍登記。至於是否免用統一發票，還要看你是不是小規模營業人、平均月銷售額是否達到 20 萬，以及是否被核定使用統一發票。

Q5：如果我超過起徵點但還不到 20 萬，通常怎麼課稅？

常見情況下，會先由國稅局核定為查定課徵，按查定銷售額與適用稅率發單通知繳納，並不是每個人一開始都直接進入一般開立統一發票制度。

Q6：如果一開發票就活不下去，代表什麼？

這通常代表問題不只在制度，也可能在商業模式本身太脆弱。像是定價過低、毛利太薄、固定成本太高、流程太亂，這些都會讓你一進入正式制度就很吃力。

最後想說

小店要不要開發票，從來不是一句話可以講完的事。

不是所有小店都要開發票，但也不是低於 20 萬就一定沒事。

開發票增加的，也從來不只是稅，而是整套設備、金流、申報、管理與行政成本。

所以真正該討論的，不只是小店該不該開，而是：

今天這個門檻，還有沒有反映今天的小店現實？

以及：

如果一間店一開發票就活不下去，那要檢討的，到底只有制度，還是連商業模式本身也該一起被檢視？

這才是「小店要不要開發票」背後，真正值得談的問題。

參考資料

瘦桑

EDITOR

瘦桑

MO Design Studio 共同創辦人。關注設計 × 工程的平衡協作，擅長以簡潔語言說故事。

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